Działalność nierejestrowana przy sprzedaży online - o czym warto pamiętać?
Wraz z rosnącą popularnością platform sprzedażowych, coraz więcej osób zastanawia się, czy sprzedaż towarów w Internecie może być prowadzona w ramach działalności nierejestrowanej. Taka forma zarobkowania wydaje się wygodnym rozwiązaniem dla osób, które chcą rozpocząć sprzedaż w niewielkiej skali, bez konieczności rejestracji firmy. Warto jednak pamiętać, że nawet przy niewielkich obrotach mogą pojawić się określone obowiązki podatkowe i formalne.
Działalność nierejestrowana - podstawowe zasady
Działalność nierejestrowana to rozwiązanie umożliwiające sprzedaż towarów lub usług bez konieczności rejestracji firmy w CEIDG, pod warunkiem, że miesięczny przychód nie przekracza 3499,50 zł (limit w 2025 r.). Przekroczenie tej kwoty powoduje obowiązek rejestracji działalności gospodarczej w ciągu 7 dni. Z tej formy rozliczenia mogą skorzystać wyłącznie osoby, które w ciągu ostatnich 5 lat nie prowadziły jednoosobowej działalności gospodarczej.
W ramach działalności nierejestrowanej możliwe jest uwzględnianie kosztów uzyskania przychodu, a podatek płacony jest od dochodu, czyli różnicy między przychodem a kosztami. Dochody z takiej działalności wykazuje się w rocznym zeznaniu PIT, rozliczanym wyłącznie według skali podatkowej.
Istotne jest, że prowadzenie działalności nierejestrowanej nie wiąże się z opłacaniem składek ZUS, co oznacza brak ubezpieczenia zdrowotnego i emerytalnego.
Co ważne, na życzenie klienta, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma obowiązek wystawienia faktury lub rachunku z rzeczywistym adresem zamieszkania (nie można używać skrytki pocztowej).
Sprzedaż rzeczy używanych i nowych - różne skutki podatkowe
Sprzedaż rzeczy używanych, które znajdują się w posiadaniu sprzedającego dłużej niż 6 miesięcy, nie powoduje obowiązku podatkowego ani konieczności rejestracji działalności. Oznacza to, że sprzedaż np. rzeczy kupionej 2 lata wcześniej jest traktowana jako sprzedaż prywatna.
Inaczej wygląda sytuacja w przypadku nowych towarów lub produktów posiadanych krócej niż 6 miesięcy. W takiej sytuacji sprzedaż stanowi przychód, który należy rozliczyć.
Szczególne obowiązki przy sprzedaży elektroniki
Warto zwrócić uwagę, że sprzedaż niektórych kategorii produktów, na przykład elektroniki, może wiązać się z dodatkowymi obowiązkami. W zależności od rodzaju towaru, sprzedający może być zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT lub stosowania kasy fiskalnej.
Dotyczy to zwłaszcza sprzedaży sprzętu elektronicznego, takiego jak telefony, komputery, a także innych towarów, dla których przepisy przewidują szczególne zasady rozliczeń. W takich przypadkach konieczna może być wcześniejsza analiza zakresu działalności i ocena obowiązków podatkowych.
Choć co do zasady działalność nierejestrowana nie wymaga posiadania NIP, w przypadku powstania takich obowiązków konieczne może być jego uzyskanie poprzez złożenie wniosku NIP-7.
Działalność nierejestrowana a jednoosobowa działalność gospodarcza
Istotne są różnice między działalnością nierejestrowaną a gospodarczą. W przypadku nierejestrowanej podatnik rozlicza się wyłącznie według skali podatkowej, natomiast w działalności gospodarczej dostępne są trzy formy opodatkowania: skala podatkowa, podatek liniowy oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wynika z tego, że rejestrując działalność jest więcej możliwości wyboru, kalkulacji oraz optymalizacji podatku.
Dodatkowo w ramach działalności gospodarczej opłacane są składki ZUS, które zapewniają objęcie ubezpieczeniem społecznym. Może mieć to znaczenie, jeśli przedsiębiorca chciałby mieć dostęp do opieki zdrowotnej (NFZ) lub zależy mu na odprowadzaniu składek na emeryturę. Co więcej, przy rejestracji działalności gospodarczej można skorzystać z preferencji. Jeśli to pierwsza działalność lub minęło 5 lat od zamknięcia poprzedniej można skorzystać z ulg takich jak „ulga na start” czy preferencyjny ZUS.
Podsumowanie
Sprzedaż używanych przedmiotów, posiadanych dłużej niż 6 miesięcy jest możliwa bez opodatkowania. Natomiast jeśli od zakupu przedmiotu nie minęło 6 miesięcy, przychód z jego sprzedaży podlega opodatkowaniu. W przypadku gdy wartość miesięcznej sprzedaży nie przekracza limitu, możliwe jest rozliczanie jej w ramach działalności nierejestrowanej. Działalność nierejestrowana bywa korzystnym rozwiązaniem w początkowej fazie prowadzenia biznesu, szczególnie jeśli priorytetem jest minimalizacja kosztów.
Z kolei założenie jednoosobowej działalności gospodarczej daje szersze możliwości podatkowe oraz pozwala budować historię kredytową i finansową, co może być istotne dla osób planujących w przyszłości większe inwestycje lub ubieganie się o finansowanie.
Ostatnie posty:
