Jaki ZUS dla jednoosobowej działalności gospodarczej?
Zakładając jednoosobową działalność gospodarczą, trzeba liczyć się z kilkoma formalnościami – jedną z nich jest wybór formy zgłoszenia do ZUS i opłacania składek. Jeśli dopiero zaczynasz, możesz skorzystać z ulg, które pozwalają obniżyć koszty prowadzenia firmy w pierwszych latach. Warto jednak wiedzieć, jakie są dostępne opcje, w jakiej kolejności można z nich korzystać i jakie są tego konsekwencje.
Od czego zacząć? Ulgi w ZUS – krok po kroku
ZUS daje możliwość skorzystania z ulg w określonej kolejności:
1. Ulga na start → przez 6 pełnych miesięcy bez składek społecznych,
2. Preferencyjne składki → przez 24 miesiące obniżonego ZUS-u,
3. Mały ZUS + → składki liczone proporcjonalnie do dochodu (przez maks. 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy).
Przestrzegając tej kolejności możesz płynnie przechodzić przez wszystkie etapy ulg. To przedsiębiorca wybiera rodzaj zgłoszenia, dlatego decyzja na początku działalności jest bardzo ważna – jeśli od razu wybierzesz pełny ZUS, nie będziesz już mógł wrócić do żadnej z ulg, nawet jeśli byłyby dla Ciebie korzystne.
Ulga na start
To opcja dla osób, które dopiero zakładają swoją pierwszą działalność lub wracają po dłuższej przerwie.
Warunki:
● Zakładasz firmę po raz pierwszy lub po 60 miesiącach przerwy od zamknięcia lub zawieszenia.
● W ramach działalności nie świadczysz na rzecz byłego pracodawcy tych samych usług, które wykonywałeś na umowie o pracę (w tym lub w poprzednim roku kalendarzowym).
Co zyskujesz?
● Nie płacisz składek społecznych – zostaje tylko składka zdrowotna.
Uwaga:
● Ulga obejmuje 6 pełnych miesięcy kalendarzowych – jeśli rozpoczniesz działalność np. 2. dnia miesiąca, z ulgi skorzystasz niemal przez 7 miesięcy.
● W tym czasie nie przysługują Ci zasiłki od ZUS (chorobowy, macierzyński).
● Ten okres nie wlicza się do stażu emerytalnego i renty.
Preferencyjne składki ZUS
Po upływie ulgi na start, możesz przejść na preferencyjne składki – trwają one przez 2 lata. Oprócz obowiązkowej składki zdrowotnej płacisz obniżoną składkę społeczną.
Warunki:
● Nie prowadziłeś firmy przez co najmniej 60 miesięcy przed rozpoczęciem obecnej działalności.
● Nie świadczysz tych samych usług dla byłego pracodawcy (tak jak w przypadku ulgi na start).
Ile wynosi składka preferencyjna?
● Składki społeczne naliczane są od 30% minimalnego wynagrodzenia – to dużo mniej niż pełny ZUS.
● ZUS co roku ogłasza dokładną wysokość tych składek, ponieważ są one zależne od aktualnej płacy minimalnej.
Pamiętaj:
● Wybierając od razu ZUS preferencyjny przy zakładaniu działalności (z pominięciem ulgi na start), nie możesz później wrócić i skorzystać z tej pierwszej ulgi.
● Opłacenie niższych składek na ubezpieczenie społeczne to mniejsza wypłata takich świadczeń takich jak np. zasiłek chorobowy czy macierzyński.
Mały ZUS Plus
Po zakończeniu okresu preferencyjnych składek, możesz przejść na mały ZUS Plus. To opcja szczególnie atrakcyjna dla tych, którzy mają niższe dochody.
Warunki:
● Prowadziłeś działalność co najmniej 60 dni w poprzednim roku.
● Twój przychód z poprzedniego roku nie przekroczył 120 000 zł (próg ten jest proporcjonalnie niższy, jeśli prowadziłeś działalność gospodarczą przez część roku kalendarzowego).
Mały ZUS Plus – jak długo można korzystać?
● Przez maksymalnie 36 miesięcy (3 lata) w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności.
Mały ZUS – ile wynosi?
● Składka społeczna liczona jest proporcjonalnie do dochodu.
Pełny ZUS
Zakładając firmę masz również możliwość wybrać od razu pełny ZUS. Opłacanie pełnych składek ZUS wiąże się z tym, że:
● Nie będziesz mógł już wrócić do żadnej z ulg, nawet jeśli spełniasz warunki.
● Pełne składki oznaczają wyższe koszty, ale i potencjalnie wyższą wypłatę zasiłków w przyszłości.
Są jednak sytuacje, w których musisz wskazać pełny ZUS podczas zakładania działalności.
Mowa tutaj o dwóch przypadkach: gdy od zawieszenia lub zamknięcia działalności do jej wznowienia nie upłynęło 60 miesięcy oraz gdy świadczysz usługi dla byłego pracodawcy, u którego byłeś zatrudniony na umowie o pracę.
Składka zdrowotna – obowiązkowa zawsze
Niezależnie od tego, z której ulgi korzystasz, składkę zdrowotną musisz opłacać zawsze.
Ile wynosi składka zdrowotna?
Skala podatkowa
9% od dochodu z poprzedniego miesiąca (minimalna składka na dany rok ogłoszona przez ZUS).
Podatek liniowy
4,9 % od dochodu z poprzedniego miesiąca (minimalna składka na dany rok ogłoszona przez ZUS).
Ryczałt
Zdrowotna zależy od rocznego przychodu i progu, w którym się mieścisz (są dwa progi graniczne: 60 000 zł i 300 000 zł przychodu).
Do danego progu ZUS przypisuje konkretną, stałą miesięczną składkę zdrowotną, która jest należna za każdy miesiąc. Wysokości tych składek są ogłaszane corocznie przez ZUS.
Dzięki różnym ulgom możesz zaplanować swoje obciążenia na początku działalności tak, by były jak najmniejsze. Przy zgłoszeniu do ZUS ważne jest, aby wybrać odpowiedni kod zgłoszeniowy, który odpowiada wybranej formie ubezpieczenia. W naszym biurze rachunkowym zwracamy szczególną uwagę na ten etap i dbamy aby cały proces przebiegał sprawnie.
Ostatnie posty:
Podatek PCC a zakup nieruchomości
